翔翼航空全面预算管理的最小颗粒度渗透

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小编:与乐图云表合作,对几十个业务场景进行精细化的解构,以预算管理逻辑为总纲,从一般的费用控制延伸到项目成本管理,支持业务资金及资源需求的动态调整,以适应市场及客户的变化。

       预决算管理与日常业务以及内部的核心价值链紧耦合,如何“自如”地做到?翔翼航空将近200个预算科目的设计与设备调用、耗材使用、项目执行等共同构造成具体的业务场景,在管理上接近“数字孪生”的水平,支持对业务的精致化管理!

概要说明

       翔翼航空是中加两国航空业巨头强强联合的骄子。其中方投资人南航股份公司隶属中国三大航空运输集团之一——南航集团公司,而外方投资人CAE公司则是世界上最大的飞机模拟机制造商,拥有遍布全球的飞行训练网络。 
       翔翼航空在全国率先进入了飞行训练中心独家经营模拟机数量的两位数时代。此外还引进了3台经FAA或CAAC认证的固定训练器,购进了A320F3D、ECAM2D、Simfinity产品中的VSIM(虚拟模拟机)、MFTD/IPT(综合程序训练器)等高科技训练设备或训练管理系统,并建立了CBT网络,配备了80台由成熟的LMS(学习管理系统)监控的电脑终端。公司还建立了符合中国民航总局要求的考试点,能满足飞行人员和签派人员各种训练及考试要求。

       公司与乐图云表合作,对几十个业务场景进行精细化的解构,以预算管理逻辑为总纲,从一般的费用控制延伸到项目成本管理,支持业务资金及资源需求的动态调整,以适应市场及客户的变化。

问题缘起

       翔翼航空的主要业务是向客户提供飞行训练服务,每一个飞行训练项目都必须依照既定流程展开。但是过程的服务项目、物料管理由于管理手段传统,头绪多,细节把控困难,不仅增加管理成本,还影响项目交付,尤其是本来可控的成本有潜在的失控风险。如何在全公司普惠地实现有效的管理,既可以明了地帮助项目如期交付,又使得各类消耗与支出都可以“透明”?

架构路线

       根据公司业务主要是项目交付这样的特点,在业务架构和技术架构上,引入全面预算管理的理念,并突破传统的全面预算管理边界,延伸到业务领域。结合项目管理的基本规则,确定新的有充分发展空间的架构。

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(图一:整体架构示意图)

       (1)将全公司的收支项目,以预算科目的口径进行编制。共分收入、日常费用、专项成本、生产成本、其他支出五类近200个明细科目。

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(图二:预算科目设计)

       (2)严格界定部门预算权限和项目预算权限。

       (3)预算的颗粒度到业务最小单元。比如维修业务作业,直接内置关联于具体项目,并有具体项目派生。

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                    (图三:维修业务作业界面)

       (4)PC和移动端协同工作,尤其是一线物资盘点、出入库与上架操作等。

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 (图四:盘点业务作业界面)

       (5)强化财务视角的预算管理同时,将业务预算与业务管理深度耦合,确保“跑冒滴漏”没有生存空间。

场景进化与价值分析

       全面预算管理通常被局限在财务领域,控制的是部门经费与项目经费,与具体业务往往是间接关系。翔翼航空的实践起到了“破壁”的特殊效用,是管理模式的一次进化。
 

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(图五:全面预算管理的范围  来源:吴文学著《管理会计那点事儿》清华大学出版社 2017年出版)

       (1)充分利用云表在数据一致性方面的天然基因,将财务预算维度的数据与业务预算维度的数据贯通,起到了“破壁”的特殊功效,使得内控作业可以实时化,消除了因为后置管理可能形成的损失。

       (2)实时化的预算管理,让业务部门的一线人员在业务行动上与公司战略保持一致,形成“同呼吸、共命运”的基本基础。个人行为、部门指标和公司目标三位一体。

       (3)业务数据与状态的全局“可视化”,提升企业的敏捷特质,提高项目交付质量和经营的总体水平

案例衍生价值解析

       (1) 翔翼航空的业务,本质上一种实训,交付的是若干个实训项目。公司横向的覆盖各个部门的财务视角的预算管理和纵向的涉及各个部门的项目交付管理。这种模式具有一定的普适性,但是一般是“两张皮”,翔翼的实践对诸多行业的场景进化有极大启发。

       (2) 工程施工行业是典型的项目制,全面预算管理理念与方法可以直接贯通与实践。

       (3) 制造业的订单,通过云表的优异技术性能可以充分地进行项目化迁移,用项目方式进行管理。采集最小颗粒度的业务数据。

       (4) 云表内置的API功能自然支持关联业务数据的一致性,并与外部数据源可以无缝衔接,这样有利于预算管理在高密度业务覆盖情况下的适应性,与异构系统相互集成。

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